搜題
2018年5月，甲公司成立，領取了工商營業執照、銀行開戶許可證、土地使用證和房屋產權證各一件。記載資金的賬簿注明實收資本100萬元、資本公積20萬元。當月新啟用其他營業賬簿6本。已知記載資金的營業賬簿的印花稅稅率為0.5‰。甲公司2018年5月應繳納印花稅（）元。
A.300
B.315
C.300
D.645
A.300
B.315
C.300
D.645
答案如下：
B解析：工商營業執照、土地使用證和房屋產權證按件貼花；營業賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額；其他營業賬簿的計稅依據為應稅憑證件數。自2018年5月1日起，對按0.5‰稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅。甲公司2018年5月應繳納印花稅=5×3+（100+20）×10000×0.5‰×50%=315（元）。
B解析：工商營業執照、土地使用證和房屋產權證按件貼花；營業賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額；其他營業賬簿的計稅依據為應稅憑證件數。自2018年5月1日起，對按0.5‰稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅。甲公司2018年5月應繳納印花稅=5×3+（100+20）×10000×0.5‰×50%=315（元）。
（2017年）我國境內某居民企業（以下稱該企業）在A國設立一分公司（以下稱境外分公司），2015年該企業境內應納稅所得額-14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業所得稅4.29萬元。2016年該企業境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業所得稅6萬元。該企業適用企業所得稅稅率25%，境外分公司適用企業所得稅稅率30%。
根據上述資料，回答下列問題：
4.2016年度匯總納稅時，該企業實際應繳納的企業所得稅是（）萬元。
A.6.50
B.7.50
C.8.25
D.9.00
根據上述資料，回答下列問題：
4.2016年度匯總納稅時，該企業實際應繳納的企業所得稅是（）萬元。
A.6.50
B.7.50
C.8.25
D.9.00
答案如下：
B解析：2016年度境內應納稅所得額是30萬元，境外所得不用補稅，所以實際應納稅額=30×25%=7.5（萬元）。
B解析：2016年度境內應納稅所得額是30萬元，境外所得不用補稅，所以實際應納稅額=30×25%=7.5（萬元）。
下列選項中，屬于城鎮土地使用稅納稅人的有（）。
A.在農村擁有承包責任田的農民
B.在農村擁有小賣部的個體工商戶
C.市區土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人
D.在城市郊區擁有土地使用權的個體工商戶
E.在工礦區擁有土地使用權的外資企業
A.在農村擁有承包責任田的農民
B.在農村擁有小賣部的個體工商戶
C.市區土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人
D.在城市郊區擁有土地使用權的個體工商戶
E.在工礦區擁有土地使用權的外資企業
答案如下：
C,D,E解析：選項A、B，農村的土地不屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍，故占用農村土地的農民和個體工商戶不屬于城鎮土地使用稅的納稅人。
C,D,E解析：選項A、B，農村的土地不屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍，故占用農村土地的農民和個體工商戶不屬于城鎮土地使用稅的納稅人。
（2018年）某電動車生產企業為增值稅一般納稅人，2019年企業自行核算的會計利潤總額11696萬元，已預繳企業所得稅1500萬元。2020年1月，經委托的稅務師審核，發現以下業務：
（1）企業2019年年初房產原值12300萬元，其中幼兒園房產原值300萬元，未申報繳納房產稅；
（2）企業2019年成本費用含實際發放合理工資薪金總額4000萬元，實際發生的職工工會經費100萬元、職工福利費480萬元、職工教育經費670萬元；
（3）合并一配件廠，合并基準日配件廠全部資產的計稅基礎和公允價值分別為5000萬元和5700萬元，全部負債的計稅基礎和公允價值分別為3600萬元和3200萬元，可結轉以后年度彌補的虧損額670萬元。合并方支付本企業股權2300萬元、銀行存款200萬元。合并符合企業重組的特殊性稅務處理條件且雙方選擇采用此方法。
（說明：計稅房產余值的扣除比例20%，合并當年國家發行最長期限的國債年利率為4.3%）
根據上述資料，回答下列問題：
該企業2019年應繳納的房產稅為（）萬元。
A.115.20
B.118.08
C.147.60
D.144.00
（1）企業2019年年初房產原值12300萬元，其中幼兒園房產原值300萬元，未申報繳納房產稅；
（2）企業2019年成本費用含實際發放合理工資薪金總額4000萬元，實際發生的職工工會經費100萬元、職工福利費480萬元、職工教育經費670萬元；
（3）合并一配件廠，合并基準日配件廠全部資產的計稅基礎和公允價值分別為5000萬元和5700萬元，全部負債的計稅基礎和公允價值分別為3600萬元和3200萬元，可結轉以后年度彌補的虧損額670萬元。合并方支付本企業股權2300萬元、銀行存款200萬元。合并符合企業重組的特殊性稅務處理條件且雙方選擇采用此方法。
（說明：計稅房產余值的扣除比例20%，合并當年國家發行最長期限的國債年利率為4.3%）
根據上述資料，回答下列問題：
該企業2019年應繳納的房產稅為（）萬元。
A.115.20
B.118.08
C.147.60
D.144.00
答案如下：
A解析：幼兒園用房免征房產稅。該企業2019年應繳納房產稅=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.2（萬元）。
A解析：幼兒園用房免征房產稅。該企業2019年應繳納房產稅=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.2（萬元）。
（2018年）某電動車生產企業為增值稅一般納稅人，2019年企業自行核算的會計利潤總額11696萬元，已預繳企業所得稅1500萬元。2020年1月，經委托的稅務師審核，發現以下業務：
（1）企業2019年年初房產原值12300萬元，其中幼兒園房產原值300萬元，未申報繳納房產稅；
（2）企業2019年成本費用含實際發放合理工資薪金總額4000萬元，實際發生的職工工會經費100萬元、職工福利費480萬元、職工教育經費670萬元；
（3）合并一配件廠，合并基準日配件廠全部資產的計稅基礎和公允價值分別為5000萬元和5700萬元，全部負債的計稅基礎和公允價值分別為3600萬元和3200萬元，可結轉以后年度彌補的虧損額670萬元。合并方支付本企業股權2300萬元、銀行存款200萬元。合并符合企業重組的特殊性稅務處理條件且雙方選擇采用此方法。
（說明：計稅房產余值的扣除比例20%，合并當年國家發行最長期限的國債年利率為4.3%）
根據上述資料，回答下列問題：
該企業2019年應補繳企業所得稅（）萬元。
A.1250.00
B.1402.45
C.1460.83
D.1410.63
（1）企業2019年年初房產原值12300萬元，其中幼兒園房產原值300萬元，未申報繳納房產稅；
（2）企業2019年成本費用含實際發放合理工資薪金總額4000萬元，實際發生的職工工會經費100萬元、職工福利費480萬元、職工教育經費670萬元；
（3）合并一配件廠，合并基準日配件廠全部資產的計稅基礎和公允價值分別為5000萬元和5700萬元，全部負債的計稅基礎和公允價值分別為3600萬元和3200萬元，可結轉以后年度彌補的虧損額670萬元。合并方支付本企業股權2300萬元、銀行存款200萬元。合并符合企業重組的特殊性稅務處理條件且雙方選擇采用此方法。
（說明：計稅房產余值的扣除比例20%，合并當年國家發行最長期限的國債年利率為4.3%）
根據上述資料，回答下列問題：
該企業2019年應補繳企業所得稅（）萬元。
A.1250.00
B.1402.45
C.1460.83
D.1410.63
答案如下：
C解析：該企業2019年應補繳企業所得稅=11843.3×25%-1500=1460.83（萬元）。
C解析：該企業2019年應補繳企業所得稅=11843.3×25%-1500=1460.83（萬元）。
根據企業所得稅的相關規定，下列資產中，在計算應納稅所得額時準予計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的是（）。
A.未投入使用的機器設備
B.單獨估價作為固定資產入賬的土地
C.自創商譽
D.未投入使用的建筑物
A.未投入使用的機器設備
B.單獨估價作為固定資產入賬的土地
C.自創商譽
D.未投入使用的建筑物
答案如下：
D解析：選項AB：不得計算折舊在稅前扣除；選項C：不得計算攤銷費用在稅前扣除。
D解析：選項AB：不得計算折舊在稅前扣除；選項C：不得計算攤銷費用在稅前扣除。
（2012年）稅務機關對某食品加工廠2018年經營業務進行檢查時發現食品銷售收入為50萬元、轉讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實成本費用，稅務機關采用核定辦法對其征收所得稅，應稅所得率為15%。2018年該食品加工廠應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A.1.5
B.1.62
C.1.88
D.2.03
A.1.5
B.1.62
C.1.88
D.2.03
答案如下：
D解析：成本費用無法核實，按照應稅收入額核定計算所得稅。國債利息收入免征企業所得稅。應納所得稅額＝（50＋4）×15%×25%＝2.03（萬元）
D解析：成本費用無法核實，按照應稅收入額核定計算所得稅。國債利息收入免征企業所得稅。應納所得稅額＝（50＋4）×15%×25%＝2.03（萬元）
2018年5月，甲服裝廠辦理綜合財產保險一份，與保險公司簽訂合同，保額500000元，合同約定保險費25000元；同月甲服裝廠將一項專利權轉讓，簽訂轉讓合同，合同約定轉讓金額為10000元，雙方約定次月收取款項。已知：財產保險合同印花稅稅率為1‰，技術合同印花稅稅率為0.3‰，產權轉移書據印花稅稅率為0.5‰。甲服裝廠2018年5月應繳納印花稅（）元。
A.28
B.30
C.528
D.530
A.28
B.30
C.528
D.530
答案如下：
B解析：財產保險合同的印花稅計稅依據為支付（收取）的保險費，不包括所保財產的金額。專利權轉讓合同，應按產權轉移書據貼花。甲服裝廠2018年5月應繳納印花稅=25000×1‰+10000×0.5‰=25+5=30（元）。
B解析：財產保險合同的印花稅計稅依據為支付（收取）的保險費，不包括所保財產的金額。專利權轉讓合同，應按產權轉移書據貼花。甲服裝廠2018年5月應繳納印花稅=25000×1‰+10000×0.5‰=25+5=30（元）。
2012年年末，某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認其提供勞務的收入。下列測算方法，不符合企業所得稅相關規定的是（）。
A.已完工作的測量
B.發生成本占總成本的比例
C.已提供勞務占勞務總量的比例
D.已建造時間占合同約定時間的比例
A.已完工作的測量
B.發生成本占總成本的比例
C.已提供勞務占勞務總量的比例
D.已建造時間占合同約定時間的比例
答案如下：
D解析：企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：（1）已完工作的測量；（2）已提供勞務占勞務總量的比例；（3）發生成本占總成本的比例。
【知識點】其他
D解析：企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：（1）已完工作的測量；（2）已提供勞務占勞務總量的比例；（3）發生成本占總成本的比例。
【知識點】其他
2019年1月1日，信達公司向中信公司一次性購進了三套不同型號且有不同生產能力的設備X、Y和Z。信達公司以銀行存款支付貨款500萬元、增值稅稅額65萬元，運輸途中以銀行存款支付運輸費10萬元。Z設備在安裝過程中支付安裝費6萬元。假定設備X、Y和Z分別滿足固定資產的定義及其確認條件，公允價值分別為100萬元、260萬元、140萬元。假設不考慮其他相關稅費，則Z設備的入賬價值為（）萬元。
A.146
B.140
C.156
D.148.8
A.146
B.140
C.156
D.148.8
答案如下：
D解析：Z設備的入賬價值=（500+10）/（100+260+140）×140+6=148.8（萬元）。
D解析：Z設備的入賬價值=（500+10）/（100+260+140）×140+6=148.8（萬元）。
個體工商戶發生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是（???）。
A.用于家庭的支出
B.非廣告性質贊助支出
C.生產經營過程中發生的財產轉讓損失
D.已繳納的增值稅稅款
A.用于家庭的支出
B.非廣告性質贊助支出
C.生產經營過程中發生的財產轉讓損失
D.已繳納的增值稅稅款
答案如下：
C解析：選項ABD：不得稅前扣除。
C解析：選項ABD：不得稅前扣除。
企業繳納當月應交的增值稅，應借記（ ）。
A.應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
B.應交稅費——未交增值稅
C.應交稅費——預交增值稅
D.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）
A.應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
B.應交稅費——未交增值稅
C.應交稅費——預交增值稅
D.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）
答案如下：
A解析：企業繳納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。
A解析：企業繳納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。
非居民企業間接轉讓財產企業所得稅處理中，判斷合理商業目的，應整體考慮與間接轉讓中國應稅財產交易相關的所有安排，結合實際情況綜合分析相關因素，下列屬于應綜合分析的相關因素的有( )。
A.境外企業股權次要價值是否直接或間接來自于中國應稅財產
B.境外企業資產是否主要由直接或間接在中國境內的投資構成，或其取得的收入是否主要直接或間接來源于中國境內
C.境外企業及直接或間接持有中國應稅財產的下屬企業實際履行的功能和承擔的風險是否能夠證實企業架構具有經濟實質
D.境外企業股東.業務模式及相關組織架構的存續時間
E.間接轉讓中國應稅財產交易在境外應繳納所得稅情況
A.境外企業股權次要價值是否直接或間接來自于中國應稅財產
B.境外企業資產是否主要由直接或間接在中國境內的投資構成，或其取得的收入是否主要直接或間接來源于中國境內
C.境外企業及直接或間接持有中國應稅財產的下屬企業實際履行的功能和承擔的風險是否能夠證實企業架構具有經濟實質
D.境外企業股東.業務模式及相關組織架構的存續時間
E.間接轉讓中國應稅財產交易在境外應繳納所得稅情況
答案如下：
B,C,D,E解析：選項A，應為境外企業股權主要價值是否直接或間接來自于中國應稅財產。
B,C,D,E解析：選項A，應為境外企業股權主要價值是否直接或間接來自于中國應稅財產。
(2013年)2012年1月某公司購進一套價值60萬元的管理軟件，符合無形資產確認條件，公司按照無形資產進行核算。根據企業所得稅相關規定，2012年該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產費用的最高金額是( )萬元。
A.6
B.10
C.30
D.60
A.6
B.10
C.30
D.60
答案如下：
C解析：企業購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以根據固定資產或無形資產進行攤銷，其折舊或者攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產費用的最高金額＝60÷2＝30（萬元）
C解析：企業購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以根據固定資產或無形資產進行攤銷，其折舊或者攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產費用的最高金額＝60÷2＝30（萬元）